Отвечать на такое требование нужно обязательно и по существу — цифрами, а не общими фразами. Срок ответа на требование налоговой о пояснениях — 5 рабочих дней со дня, следующего за получением (п. 3 ст. 88 НК РФ). За это время надо объяснить, из чего сложился низкий средний заработок: неполные ставки, приёмы и увольнения в середине года, отпуска по уходу за ребёнком, сезонность, реальный вид деятельности. Молчание или отписка на полстраницы почти наверняка приведут к вызову на зарплатную комиссию, а оттуда — в предпроверочный анализ и поиск конвертов.
Если налоговая прислала требование по ТКС, срок считается не от даты отправки инспекцией, а от даты вашей квитанции о приёме — на неё по п. 5.1 ст. 23 НК РФ есть шесть рабочих дней. Это законный способ выиграть время на расчёты, но затягивать с квитанцией сверх срока нельзя: за это блокируют счёт.
Почему налоговая прислала требование о низкой зарплате?
Механика простая и довольно грубая. ФНС берёт ваш расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ, делит общую базу на среднесписочную численность, получает «среднюю зарплату по компании» и сравнивает её с двумя ориентирами: МРОТ (федеральным и региональным — по соглашению на 2026 год) и среднеотраслевым уровнем по данным Росстата для вашего региона и основного кода ОКВЭД.
Проблема в знаменателе: туда попадают все — сотрудницы в отпуске по уходу за ребёнком, люди на 0,25 и 0,5 ставки, совместители, те, кто отработал два месяца из двенадцати. А сравнивают вас с усреднённой цифрой по отрасли, куда входят и крупные предприятия с высокими окладами. Отсюда и «отклонение», которое инспектор видит в аналитике.
Второй триггер — динамика. Если ФОТ упал по сравнению с прошлым годом, а выручка и обороты по расчётному счёту выросли, риск-система подсвечивает компанию отдельно. Третий — расхождения между численностью в РСВ и фактическими объёмами: количеством пропусков и рабочих мест, данными по эквайрингу, объёмом работ по договорам с заказчиками.
Какой срок ответа на требование налоговой и что бывает дальше?
Если требование о предоставлении пояснений пришло в рамках камеральной проверки РСВ или 6-НДФЛ — срок ответа 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если это уведомление о вызове в налоговую для дачи пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) — явиться нужно в указанную дату, а неявка тянет административный штраф по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ (2 000–4 000 ₽ на директора). За непредставление пояснений по требованию в рамках камералки — 5 000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ, при повторном нарушении в течение календарного года — 20 000 ₽.
Суммы небольшие, но дело не в них. Дальше сценарий разворачивается так:
- Вызов на зарплатную комиссию (сейчас её чаще называют комиссией по легализации налоговой базы). Директору предлагают «добровольно» поднять зарплату до среднеотраслевой и доплатить НДФЛ и взносы за прошлые периоды.
- Если компания не реагирует — предпроверочный анализ: запросы контрагентам и банкам по ст. 93.1 НК РФ, анализ движения по счетам.
- Допросы сотрудников по ст. 90 НК РФ. Спрашивают, сколько получали на руки, кто выдавал деньги, где подписывали ведомость.
- Выездная проверка с доначислением НДФЛ и взносов, пенями и штрафами по ст. 122 и 123 НК РФ, а при крупных суммах — передача материалов в следственный орган по ст. 199 УК РФ.
Показания нескольких бывших сотрудников сами по себе доначисление не обосновывают, но их обычно достаточно, чтобы инспекция начала искать подтверждения и строить расчёт «конвертной» части. Поэтому объясниться дешевле на первом же шаге.
Какие аргументы работают в пояснениях в налоговую по требованию?
Слова «у нас небольшая компания и тяжёлый рынок» инспектора не убеждают. Убеждает арифметика: вы показываете, что средняя зарплата на полную ставку у вас нормальная, а цифра из отчётности искажена составом персонала.
| Аргумент | Чем подтверждается |
|---|---|
| Часть персонала на 0,25–0,5 ставки, есть совместители | Штатное расписание, приказы, трудовые договоры, табели |
| Сотрудницы в отпуске по уходу за ребёнком: в численности есть, в базе взносов почти нет | Приказы, справка о количестве таких работников |
| Массовые приёмы и увольнения в течение года, текучка | Кадровые приказы, расчёт отработанных человеко-месяцев |
| Сезонность: пик доходов в одном квартале, простой в остальных | Данные о выручке по кварталам, договоры с заказчиками |
| Основной ОКВЭД не отражает фактическую деятельность | Расшифровка выручки по видам деятельности, договоры |
| Компания в убытке, стадия запуска, потеря крупного клиента | Бухгалтерская отчётность, расторгнутые договоры |
| Годовые и квартальные премии выплачены в другом отчётном периоде | Положение о премировании, приказы, платёжки |
| Обособленные подразделения в регионах с более низким уровнем зарплат | Разбивка ФОТ по обособленным подразделениям |
Отдельно пересчитайте среднюю зарплату в пересчёте на полную занятость: уберите тех, кто в отпуске по уходу за ребёнком, и разделите ФОТ на количество фактически отработанных человеко-месяцев с учётом ставок. Часто цифра вырастает на 30–60% и оказывается заметно выше МРОТ, а иногда выходит и на отраслевой уровень.
Как написать ответ на требование в налоговую: структура пояснений
Пояснения пишутся на бланке компании, со ссылкой на номер и дату требования, с подписью директора. Оптимальный объём — 1,5–2 страницы плюс приложения. Универсального образца ответа на требование налоговой здесь нет: работает только та логика, которая опирается на ваши кадровые документы. Но каркас один и тот же.
- Вводная. «В ответ на требование № ___ от ___ сообщаем следующее». Без эмоций и оценок действий инспекции.
- Факты о компании. Численность, структура штата: сколько человек на полной ставке, сколько на неполной, сколько в отпуске по уходу за ребёнком.
- Расчёт. Таблица: ФОТ, численность по РСВ, численность в пересчёте на ставки, средняя зарплата по методике инспекции и ваша скорректированная. Отдельно — сравнение с МРОТ 2026 года и региональным соглашением о минимальной зарплате.
- Причины отклонения. По пунктам, каждая — со ссылкой на приложенный документ.
- Вывод. Зарплата всех работников не ниже МРОТ, трудовое и налоговое законодательство соблюдается, выплат вне ведомости нет, НДФЛ и взносы исчислены в полном объёме.
- Приложения. Штатное расписание, справка о структуре персонала, расчёт. Первичку (ведомости, трудовые договоры целиком) прикладывать не обязательно, если её прямо не запросили требованием о предоставлении документов по ст. 93 НК РФ.
Какие ошибки в ответе на требование ФНС приводят на комиссию?
Обещание «поднять зарплату до среднеотраслевой». Это фактически признание, что раньше платили в конвертах. Такое письмо потом ложится в акт проверки как доказательство.
Ответ одной строкой. «Зарплата соответствует МРОТ, нарушений нет» — инспектор просто вызовет директора на комиссию.
Лишние документы. Приложить всё подряд, включая управленческие отчёты и переписку, — значит самому дать материал для предпроверочного анализа.
Несогласованность с сотрудниками. Пояснения говорят одно, а работники на допросе в налоговой по ст. 90 НК РФ — другое. Персонал стоит заранее предупредить о возможных вызовах и объяснить его права.
Пропуск срока. Продления срока на пояснения Кодекс не предусматривает: ходатайство о продлении работает только по требованию о документах (п. 3 ст. 93 НК РФ, подаётся не позднее дня, следующего за днём получения). Поэтому в течение 5 рабочих дней отправляйте то, что готово, и пишите, что остальные расчёты и документы дошлёте к конкретной дате.
Чек-лист: что сделать, получив требование налоговой
- Зафиксировать дату получения требования и посчитать дедлайн в рабочих днях.
- Проверить, в рамках чего пришло требование: камеральная проверка, вызов на комиссию или запрос вне рамок налоговой проверки.
- Пересчитать среднюю зарплату в пересчёте на полные ставки и отработанное время.
- Сравнить свою цифру с МРОТ 2026 года, региональным соглашением и данными Росстата по своему ОКВЭД и региону.
- Собрать подтверждающие документы по каждому аргументу.
- Оформить пояснения с расчётом и приложениями, отправить по ТКС и сохранить подтверждение отправки.
- Подготовить сотрудников и директора к возможным допросам.
Частые вопросы
Обязаны ли мы платить зарплату не ниже среднеотраслевой?
Нет. Закон устанавливает только минимум — МРОТ и уровень регионального соглашения. Среднеотраслевой показатель — это статистика и критерий риска, а не норма. Но объяснить отклонение придётся.
Какой срок ответа на требование налоговой о пояснениях по зарплате?
5 рабочих дней со дня, следующего за получением требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). При отправке по ТКС отсчёт идёт от даты квитанции о приёме, а на саму квитанцию есть шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Продление срока для пояснений НК РФ не предусматривает.
Можно ли не идти на зарплатную комиссию?
Если пришло уведомление о вызове в налоговую, явиться нужно — иначе штраф по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ и лишний повод для инспекции считать компанию непрозрачной. Идти лучше не одному: разговор строится на давлении и устных обещаниях, которые потом трактуются против компании.
Что будет, если бывший сотрудник расскажет о серой части?
Показания сами по себе слабое доказательство, инспекция будет искать подтверждение: ведомости, файлы, переписку, снятия наличных. Но такой сигнал почти всегда запускает предпроверочный анализ, и реагировать нужно сразу, не дожидаясь выездной.
Что грозит, если вообще не ответить на требование?
Штраф 5 000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ, при повторе в течение года — 20 000 ₽. Главный риск не в штрафе: компания без пояснений попадает в приоритет на вызов, предпроверочный анализ и допросы сотрудников по ст. 90 НК РФ.
Требование о низкой зарплате — это не формальность, а первый ход инспекции. Если не уверены, какие аргументы сработают именно в вашей ситуации и какие документы безопасно приложить, специалисты «Проверен Групп» разберут требование за 2–3 дня и подготовят готовый текст ответа с расчётом — разбор требования или вызова из ФНС.